Епізод 1. У 2022 році місцеві ЗМІ активно висвітлювали конфлікт Голови ЛОВА М. Козицького та місцевих податківців ГУ ДПС у Львівській області щодо незаконного відшкодування ПДВ по фіктивних господарських операціях псевдо-імпортерами. (https://lviv.media/lvivshchyna/45821-pidpryiemstva-na-lvivshchyni-de-nikhto-ne-pratsiuie-otrymaly-vidshkoduvannia-z-biudzhetu-na-milyony/).
Одним з таких підприємств було (43977413) ТОВ ГОВЕРЛА XXI, якому згідно даних Тимчасового реєстру відшкодованих сум ПДВ Мінфіну за період 2021-2022 відшкодовано 35 394 433 грн. (https://mof.gov.ua/uk/vat-refund/results?vat%5Bkod_pdv%5D=439774113055&vat%5Btin%5D=&vat%5Bname%5D=&vat%5Bn_reg%5D=&vat%5Bd_get%5D=).
А вже влітку 2023 року ухвалою Шевченківського районного суду м. Львова від 29 серпня 2023 року по справі № 466/8422/23 (Провадження № 1-кп/466/963/23) за клопотанням прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за №72022000110000033 від 11.11.2022 року, підозрюваного директора ТОВ ГОВЕРЛА XXI звільнено від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податків. Кримінальне провадження, внесене в ЄРДР за №72022000110000033 від 11.11.2022 року за підозрою директора ТОВ ГОВЕРЛА XXI у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України закрито.
Органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА, обіймаючи посаду директора ТОВ «ГОВЕРЛА XXI», будучи відповідальним за ведення бухгалтерського обліку підприємства, складання та подачу податкової звітності, відповідно до розробленого злочинного плану, який полягав у не включенні до бази оподаткування операцій із зарахування коштів за товарно-матеріальні цінності на рахунки підприємства, не складанні та не проведенні реєстрації податкових накладних на користь контрагентів-покупців, від яких у період із квітня 2021 року по липень 2022 року отримано грошові кошти у якості оплати/передплати за товарно-матеріальні цінності, а саме: ТОВ «МІЛОШТА», ПП «Берта Плюс», ТОВ «ТК ЦЕНТРА», ТОВ «АВМ-Логістик», ПП «Мілк Ленд», ТОВ «Зета Плюс», і як наслідок не відображені у податкових деклараціях з податку на додану вартість, поданих до структурного підрозділу ГУ ДПС у Львівській області, вчинив умисні дії, що призвели до фактичного ненадходження в державний бюджет податку на додану вартість на загальну суму 35 394 473,00 грн,, що є особливо великим розміром.
Під час розслідування, до повідомлення про підозру, директоромТОВ ГОВЕРЛА XXI заподіяна шкода добровільно відшкодована у повному обсязі, що стверджується платіжними інструкціями №4 від 01.08.2023 року на суму 5000000 грн, №5 від 02.08.2023 року на суму 5900000 грн, №6 від 02.08.2023 року на суму 9400000 грн, №7 від 03.08.2023 року на суму 14094473 грн. https://reyestr.court.gov.ua/Review/113114946
Однак, відповідно до норм Кримінального кодексу України та судової практики незаконне відшкодування ПДВ являє собою злочин проти власності (Ст. 191 КК України), відповідальність за який не передбачає звільнення від кримінальної відповідальності у зв’язку із відшкодуванням шкоди (сплатою податків), а 10-12 років позбавлення волі, а також очевидно не могло бути кваліфіковане в даному кримінальному провадженні як звичайне ухилення від сплати податків (ст. 212 КК України)https://gp.gov.ua/ua/posts/nezakonne-otrimannya-byudzetnogo-vidskoduvannya-pdv-na-33-mln-grn-suditimut-direktora-tovaristva
Епізод 2.ОСОБА, яка підозрюється у вчиненні діяння, передбаченого ст. 212 КК та до притягнення її до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатить нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодує шкоду, завдану державі, на підставі ч.4 ст.212 КК України підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом-https://kmp.ua/uk/analytics/infoletters/who-should-pay-taxes-and-penalties-for-exemption-from-liability/
В своїй правозастосовчій діяльності підрозділи БЕБ продовжують практику «фейкових» відшкодувань несплачених податків, яка була започаткована податковою міліцією (ДФС). Заступник голови податкового комітету Ярослав Железняк влітку 2021 на своїй сторінці фейсбук погрожував останньому керівнику податкової міліції Мельнику Вадиму Рахунковою палатою через історію фейкових «відшкодувань» збитків державі за ухилення від сплати податків і про маніпуляції представників податкової міліції (Депутатське звернення нардепа Я. Железняка).
В даному випадку кошти «відшкодовані» ТОВ «ГОВЕРЛА XXI»(замість свого керівника) на загальний рахунок в казначействі для сплати податків як збитки в кримінальному провадженні » по ухиленню від сплати податків» через відсутність узгодженого податкового повідомлення-рішення, винесеного податковою службою в результаті проведеної перевірки платника податків, було зараховано на його особовий рахунок як переплату по податках (ПДВ), яку можливо повернути на розрахунковий рахунок підприємства!
Епізод 3 -перереєстровуємо ТОВ ГОВЕРЛА XXI з 35 мільйонами переплати по податках з одного підставного власника на іншого з метою замітання слідів по цій афері шляхом імітації рейдерства коштів, відшкодованих як збитки в кримінальному провадженні!Також, слідством ГУ НП у Львівській області встановлено, що ТОВ «ГОВЕРЛА ХХІ» за результатами фінансово господарської діяльності у відповідні періоди була переплата по сплаті податку на додану вартість в розмірі близько 30 млн.грн., що в подальшому надавало можливість Товариству проводити прибуткову діяльність. Однак вищезазначені особи, за невідомих ОСОБА_6 обставин, шахрайським шляхом та підробкою документів з метою здійснення подальшого збагачення через використання ТОВ «ГОВЕРЛА ХХІ», провели незаконні дії, за результатами чого завдано значних матеріальних збитків. https://reyestr.court.gov.ua/Review/120190655, Ухвала № 120190655 від 04.07.2024 по справі 461/5713/24